Libro Nuevo Edición 2024Este libro clásico, cuya 1ª edición data de 1987, fue elaborado por el destacado fiscalista Jaime Domínguez Orozco quien siempre se ha distinguido por su sentido práctico y por incorporar a sus libros un sinnúmero de consejos para el lector.La importancia del cálculo correcto de los pagos provisionales radica en que tiene consecuencias fiscales y financieras. Son tantas las disposiciones y factores a tomar en cuenta dependiendo de la actividad que realicen las personas que su elaboración puede resultar muy tardada y los errores pueden determinar cargas financieras adicionales.El libro plantea paso a paso el cálculo de los pagos provisionales en personas morales del régimen general, régimen opcional para sociedades, sector primario y autotransporte terrestre de carga y pasaje, en personas físicas con actividad empresarial y profesional, con ingresos mediante servicios digitales por plataformas tecnológicas, arrendamiento de inmuebles y por otros ingresos, que sirvan de base para que el contribuyente opere en un marco de seguridad y tranquilidad jurídica.La edición 2024 presenta nuevos casos prácticos con inteligencia artificial y automatización que eficientice la determinación del pago provisional del ISR, además de decretos con deducción inmediata para exportadores y el de zonas afectadas por el huracán del 30 de octubre de 2023, que tienen efectos en los pagos provisionales.ContenidoCAPÍTULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL1. Concepto2. Decreto del 30 de abril de 19863. Reforma fiscal 19874. Efecto financiero y administrativo5. Reformas fiscalesCAPÍTULO II. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS MORALES1. Ley del Impuesto Sobre la Renta en 20142. Concepto de personas morales3. Inteligencia Artificial y automatización4. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales5. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales6. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por Internet7. Pagos provisionales tratándose del ejercicio de liquidación8. Pagos provisionales en fideicomisos9. Pagos provisionales del régimen opcional para grupo de sociedades10. Sanciones en declaraciones de pagos provisionales11. Revisión fiscal de pagos provisionales por invitaciones del SAT12. Disminución de pagos provisionalesCAPÍTULO III. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE PERSONA MORALES (RESICO)1. Exposición de motivos2. Personas morales que deberán aplicar este régimen (Artículo 206)3. Los ingresos se acumularán en el momento en que sean efectivamente percibidos (Artículo 207)4. Deducciones (Artículo 208)5. Deducción de inversiones (Artículo 209)6. Requisitos de las deducciones autorizadas (Artículo 210)7. Pagos provisionales (Artículo 211)8. Caso práctico del pago provisional9. Impuesto del ejercicio (Artículo 212)10. Obligaciones (Artículo 213)11. Cuando no cumplan requisitos, deberán cumplir con el Título II de esta Ley (Artículo 214)12. Reglas para transición13. Pago provisional de una S.C. con régimen fiscal de RESICO que distribuye anticipos a sus miembrosCAPÍTULO IV. PAGOS PROVISIONALES DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS PARA PERSONAS MORALES1. Antecedentes2. Reforma fiscal a partir del 1o. de enero de 20223. Régimen fiscal para personas morales4. Concepto de exclusivamente5. Régimen fiscal aplicable6. Obligaciones fiscales7. Ingresos exentos8. Reducción del impuesto9. Sociedades o asociaciones de productores10. Límite de la exención y la reducción del impuesto11. Otras obligaciones de las personas morales12. Pago provisional mensual13. Procedimiento general del cálculo del pago provisional según artículo 10614. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales15. Cuadro resumen del cálculo del pago provisional16. Reducción del 30% del ISR a las personas morales de derecho agrario por la industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras17. Casos prácticosCAPÍTULO V. PAGOS PROVISIONALES DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS1. Antecedentes2. Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014 aplicable en 20243. Personas físicas o personas morales que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes y optan porque cada coordinado pague el ISR4. Coordinados cumplirán con sus propias obligaciones5. No se considera que dos o más personas son partes relacionadas6. Actividades en copropiedad por personas físicas7. Personas físicas que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados y opten por pagar ISR en forma individual8. Personas físicas integrantes de personas morales podrán cumplir en forma individual sus obligaciones fiscales9. Personas morales que no realizan actividades por cuenta de sus integrantes10. Ejemplo de pago provisional de una persona física integrante de una persona moral “coordinado” que cumple con sus obligaciones fiscales en forma individual con servicio de autotransporte de carga federal11. Ejemplo de pago provisional de una persona moral por sus propias actividadesCAPÍTULO VI.PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS A TRAVÉS DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS Y RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA1. Antecedentes de la Ley del ISR que se abroga al 31 de diciembre de 20132. Ley del ISR en vigor a partir del 1o. de enero de 2014 y reformas para 20223. SECCION I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales4. SECCION II. Régimen de incorporación fiscal5. SECCION III. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares6. SECCION IV. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)CAPÍTULO VII. PAGOS PROVISIONALES PARA CONTRIBUYENTES A LOS QUE APLICA EL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE (D.O.F. 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2020) Y DEL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA SUR (D.O.F. 30 DICIEMBRE 2020)1. ¿Qué se considera como región fronteriza norte?2. Se otorga crédito fiscal de la tercera parte del ISR a cargo3. Acreditar domicilio fiscal en la región fronteriza norte e inscripción en el padrón de beneficiarios. (Regla 11.9.7. de la RMF 2024)4. Personas físicas que perciban otros ingresos distintos de actividades en la región fronteriza norte5. Domicilio fiscal fuera de región fronteriza norte pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma6. Inscripción en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”7. El SAT emitirá resolución a la solicitud de autorización8. Reglas del SAT9. Quiénes no podrán aplicar el estímulo fiscal de este decreto10. Casos en los que no aplica el estímulo fiscal11. Vigencia del decreto12. Casos prácticos de pagos provisionales aplicando el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte13. Pagos provisionales para contribuyentes a los que aplica el decreto de estímulos fiscales región fronteriza surCAPÍTULO VIII. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FÍSICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Y OTROS INGRESOS1. Concepto de los ingresos gravables2. Cálculo del pago provisional3. Pagos provisionales mensuales4. Ingresos por subarrendamiento5. Copropiedades6. Sucesiones7. Fideicomiso8. Retención del 10%9. Retención del IVA10. Contribuyentes que presentan pagos provisionales trimestrales11. Obligaciones de los contribuyentes12. Opción de tributar conforme al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)13. Pago provisional de los demás ingresos que obtengan las personas físicasCAPÍTULO IX. DECLARACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR VÍA INTERNET1. Medios de pago de contribuciones2. Indicar medios de pago en CFDI3. Declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada (e.Firma)4. Pagos provisio